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结转增值税会计分录示例说明
增值税会计分录是很多考生和家长关心的事。说到结转增值税，很多会计新手容易在应交税费科目里绕晕，分不清什么时候该转出、什么时候该计入未交增值税。今天小编整理的这篇文章，就是专门帮大家理清思路的，从进项税结转到销项税结转，再到月末税费转入，全程都有分录示范。感兴趣的网友们和小编一起看看吧
企业结转的增值税，一般分为结转进项税、销项税的核算，计入应交税费科目处理，相应的会计分录如何编制？
结转增值税的会计分录
1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税(销项税额)
贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
3、根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留抵的进项税;若贷方有余额，则为应交的税费。在下月缴纳时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
计提和缴纳增值税的会计分录
1、增值税计提和缴纳
计提时
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
下月交纳时
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
应交税费是什么？
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费，包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税等。
应交税费属于负债类科目，贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
小微企业免征增值税会计处理方法
对于小微企业，国家实施了免征增值税的优惠政策。对于免征的增值税，小微企业可以设置营业外收入科目核算，具体的会计分录应如何编制？
小微企业免征增值税的会计分录
计提税费时，
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
增值税免征时，
借：应交税费—应交增值税
贷：营业外收入—补贴收入
主营业务收入是什么？
主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。主营业务收入包括制造业的销售产品、半成品和提供工业性劳务作业的收入;商品流通企业的销售商品收入;旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。主营业务收入属于损益类科目，其借方表示减少，贷方表示增加。
什么是营业外收入？
营业外收入是除企业主营业务收入之外的其他利得。实际业务中，比较常见的有：债务重组利得、盘盈利得、政府补助、捐赠利得等。
1、债务重组利得。指重组债务的账面价值超过清偿债务的现金、非现金资产的公允价值、所转股份的公允价值、或者重组后债务账面价值间的差额
2、盘盈利得。指企业对于现金等资产清查盘点中盘盈的资产、报经批准后计入营业外收入的金额；
3、政府补助。指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本；
4、捐赠利得。指企业接受捐赠产生的利得。
税务师考试报名条件及应届生报考指南
2020年大学本科应届生可以考税务师吗?
根据2020年税务师考试报名条件来看，经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历(学位)的应届毕业生可以报考税务师。所以大学本科应届生是可以考税务师的，但专业上要求是经济学、法学、管理学学科门类。
2020年税务师报名条件：
1、取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历(学位)的，或取得其他学科门类大学本科学历，具备一年经济、法律相关工作经验的，可以报考税务师。
2、取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历，具备两年经济、法律相关工作经验;或者取得其他学科门类大学专科学历，具备三年经济、法律相关工作经验的，可以报考税务师。
3、经济学、法学、管理学学科门类大学本科以上学历(学位)的应届毕业生
大学本科应届生有必要考税务师吗?
取得税务师资格证是设立税务师事务所的必要条件，对于想从事税务行业的人员而言，这是你未来职业发展道路的敲门砖，为你带来更强的职业竞争力，带来更广阔的职业发展前景。
税务师证书含金量怎么样?税务师证书是涉税行业含金量较高的证书，拿下税务师证书，也就意味着你拥有了财税行业的通行证。
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