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发票认证会计分录怎么做
会计实务是很多考生和家长关心的事。发票认证后会计分录怎么做是财务人员必须掌握的基础内容，取得进项专用发票后按规定进行认证，认证后的分录关系到企业的税费核算。今天我整理了发票认证后完整的会计分录，包括借记原材料、贷记银行存款或应付账款的具体应用方式。感兴趣的网友们跟着小编继续往下看吧
企业购进货物，取得相应增值税专用发票时，应按规定进行认证。发票经过认证后，该如何做会计分录？
发票认证后的会计分录
取得进项专用发票并认证的分录是：
借：原材料等科目
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：银行存款等科目
收到发票未付款的会计分录
收到发票未付款，因为款项没有支付贷方就通过应付账款科目核算：
借：原材料/库存商品等科目
贷：应付账款
发票的相关知识
发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证。
按开具方式分为：
增值税发票管理新系统开具发票、非增值税发票管理新系统开具发票
增值税专用发票分为：
三联版和六联版
基本联次分为记账联、抵扣联、发票联
六联版中第六联为纳税人办理产权过户手续时使用
增值税普通发票分为：
增值税普通发票(折叠票)、增值税普通发票(卷票)、增值税电子普通发票
非增值税发票管理新系统开具发票包括：
通用(机打、手工、定额)发票、门票、过路(过桥)费发票、客运发票、火车票、飞机行程单等
发票的基本内容包括：
发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。
会计分录实例：发票与付款的账务处理
公司因经营需要购入一批货物，收到发票并且支付销货方相应的货款时，应如何编制会计分录？
收到发票并支付货款如何做账？
收到发票再付款时：
借：原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
付款时：
借：应付账款
贷：银行存款或库存现金
如果该笔货款之前已经入账，则做以下分录：
借：应付账款——XX单位
贷：银行存款/库存现金
收到发票时，需要注意发票内容是否符实：
1.经济业务并没有发生。假借所取得的发票(有可能是买的假发票)要求报销付款;
2.业务真实发生，但发票的内容被变更。如明明买了礼品却开具了餐费用来报销;
3.真实发票找不到了，用别的发票代替。如员工出差的住宿费发票丢了用餐费发票来报销。
应付账款核算内容
应付账款是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。
应付账款借方表示“应付账款”减少，一般是付款时在借方表示; 应付账款贷方表示“应付账款”增加，一般是欠款时在贷方表示。
发票作废的会计分录怎么写
发票作废是指操作员对填开发票信息录入错误的已开具发票进行作废。企业进行发票作废，应根据情况计入对应科目，具体分录该怎么做？
已认证发票作废会计分录
1、企业发生交易取得发票时：
借：原材料（或库存商品等科目）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——公司名称
2、企业发票被作废时：
借：原材料（或库存商品等科目）（红字）
贷：应付账款——公司名称（红字）
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
3、企业作废发票后收到退费时：
借：银行存款
贷：应付账款——公司名称
小规模企业进行发票作废的会计分录
1、发生销售业务时：
借：应收账款(红字)
贷：主营业务收入(红字)
应交税费——应交增值税(红字)
2、开具正确的发票会计分录：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
发票的作用
1、发票具有合法性、真实性、统一性、及时性等重要特征，是最基本的会计原始凭证之一;
2、发票是记录经济活动内容的主要载体，是财务管理工作十分重要工具之一;
3、发票是国家税务机关进行税源控制、征收税款的重要凭证;
4、发票是国家部门进行监督经济活动，维护市场经济秩序，保护国家财产安全的极其有效的手段。