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缴纳税费的会计分录示例说明
日常账务处理中，缴纳税费的会计分录是绕不开的内容。企业要交的税种很多，增值税、消费税、所得税各有各的处理方法，科目设置也不完全相同。今天小编整理的就是常见的税费分录汇总，从计算确认到实际缴纳再到期末结转，完整的流程都写明白了。感到兴趣的网友与小编一起看看吧
在日常生产经营活动中，企业需要缴纳税费，会计人员通常计入“应交税费”等科目进行会计处理，对于缴纳税费的会计分录该怎么做？
缴纳税费的会计分录
1、应交消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税等
(1)计算确认时：
借：税金及附加
贷：应交税费
(2)实际缴纳时：
借：应交税费
贷：银行存款
(3)期末结转到本年利润：
借：本年利润
贷：税金及附加
2、印花税(不通过应交税费核算)
借：税金及附加
贷：银行存款
3、交纳增值税时：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
4、个人所得税
企业职工按规定应交纳的个人所得税通常由单位代扣代缴
借：应付职工薪酬
贷：应交税费——应交个人所得税
企业交纳个人所得税时
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
5、企业所得税
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
应交税费是什么？
应交税费科目用于核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加等。企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的应交、交纳等情况。
小企业年度汇算清缴分录实例
汇算清缴是指所得税和一些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作，对于小企业汇算清缴的会计分录该怎么做？
小企业汇算清缴的会计分录
企业应补缴税额的，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
缴纳汇算清缴补税款时，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
调整未分配利润，分录如下：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
企业多缴税额的，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
调整未分配利润，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
汇算清缴的对象有哪些？
1、实行查账征收的企业；
2、实行核定应税所得率的企业。
企业无论盈利或亏损，是否在减免期内，均应按规定进行汇算清缴。
以前年度损益调整是什么？
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。
1、由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记应交税费—应交所得税等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
2、企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
3、经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配—未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配—未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。
金税盘账务处理方法有哪些
金税盘费用财务做账：
1、一般纳税人购入金税盘时：
借：固定资产(价税合计额)
贷：银行存款/库存现金/应付账款
支付技术维护费时：
借：管理费用
贷：银行存款/现金
抵减增值税税额
借：应交税费——应交增值税(减免税款)
贷：管理费用
管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括的具体项目有:企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。
2、小规模纳税人购入金税盘时：
借：固定资产(价税合计额)
贷：银行存款/库存现金/应付账款
支付技术维护费时：
借：管理费用
贷：银行存款/现金
抵减增值税税额：
借：应交税费——应交增值税
贷：管理费用
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。