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汇算清缴后退税的会计分录示例
会计实务相关的知识点是很多考生和家长关心的事。小企业完成年度所得税汇算清缴后，发现前期预缴金额多于实际应缴税额时，就需要做退税处理，这时正确的会计分录怎么写很重要。今天小编分享的就是小企业汇算清缴退税的具体操作方法，包括计提调整和退款入账两种情况的分录模板，实用性强。感兴趣的朋友与小编深入了解一下吧
小企业在缴纳税费时会常常出现由于收入不稳定或缴多或者缴少的情况，那么小企业汇算清缴退税时，会计人员该怎么写会计分录？
小企业汇算清缴退税的会计分录
1、去年计提：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
结转：
借：本年利润
贷：所得税费用
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润
2、今年退回时：
借：银行存款
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
3、假如涉及调整上年提取的法定公积金和法定公积金的：
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积——法定盈余公积
盈余公积——法定公益金
企业所得税汇算清缴后的账务调整怎么做？
1、账面上计提金额大于实际缴纳金额
借：应交税费——应交企业所得税
贷：所得税费用
2.账面上计提金额小于实际缴纳金额
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
汇算清缴所得税费用的会计分录怎么做？
1、补缴税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
2、缴纳税款：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
3、调整未分配利润：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
4、企业多缴税额：
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
5、调整未分配利润：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
汇算清缴退所得税的会计处理方法
对于汇算退回的所得税，企业通常设置“银行存款”“所得税费用”“应交税费”等会计科目进行处理，相关的会计分录该怎么写？
汇算退回所得税的会计分录
1、如果退的是当年的：
借：银行存款
贷：所得税费用
2、如果退的是以前年度的：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
结转时：
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
同时：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
什么是应交税费？
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
什么是以前年度损益调整？
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。
收到税局退款多缴税款会计分录写法
企业在经营过程中缴纳税费时，有时会出现多缴纳税款的情况，当收到税务局退回多缴纳的税款时，可以计入应交税费科目核算，具体的会计分录是什么？
收到税局退回多缴税款的会计分录
借：银行存款
贷：应交税费—应交所得税
借：应交税费—应交所得税
贷：所得税费用
借：所得税费用
贷：本年利润
如果退回以前年度的，不涉及递延所得税，退回时做如下分录：
借：银行存款
贷：应交税费—应交所得税
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
然后再结转以前年度损益调整科目：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
什么是所得税费用？
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。
以前年度损益调整是什么？
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。