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事业单位差旅费报销分录编制方法
会计实务操作是财务人员必须掌握的技能，事业单位出差报销差旅费的会计分录编制就是常见业务之一。今天小编整理了这部分内容，从基本分录框架到其他应收款、事业支出等科目的具体应用都说得很清楚，适合需要了解这方面知识的读者参考。感兴趣的网友们跟着小编来看一下吧
事业单位属于社会服务组织，表现形式为组织或机构的法人实体，对于事业单位职工出差回来报销差旅费的业务，应如何做会计分录？
事业单位出差回来报销差旅费的会计分录
如果没有向单位借钱：
借：事业支出－差旅费
贷：库存现金
借出时：
借：其他应收款
贷：库存现金
报销时：
全部花完
借：事业支出－差旅费
贷：其他应收款
有剩余现金：
借：库存现金
事业支出－差旅费
贷：其他应收款
补款时：
借：事业支出－差旅费
贷：库存现金
其他应收款
其他应收款是什么？
其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、应收股利、应收利息、买入返售金融资产、预付账款、应收代位追偿款、应收分保账款、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。
企业发生其他各种应收、暂付款项时，
借：其他应收款
贷：库存现金等
收回或转销各种款项时，
借：库存现金／银行存款等
贷：其他应收款
本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。
事业支出怎么理解？
“事业支出”科目用于核算事业单位开展各项专业业务活动及其辅助活动发生的实际支出，并且可以设置“基本工资”、“补助工资”、“职工福利费”、“社会保障费”等明细科目，进行明细核算。
差旅费报销会计分录编制方法
员工报销差旅费可以计入“管理费用”会计科目核算，在报销前须取得完整、真实、合法的凭证。报销的差旅费，应如何做会计分录？
员工差旅费报销分录
1、根据出差人员的性质，可做分录如下：
借：管理费用—差旅费
贷：库存现金
或者
借：销售费用—差旅费
贷：库存现金
2、如果报销之前已经从公司借款的，
借：管理费用--差旅费
库存现金(如果借款有结余)
贷：其他应收款--员工
库存现金(如果借款不够用的话)
3、如果报销前没有借款的，
借：管理费用--差旅费
贷：库存现金
在目前看来，绝大多数企业的做法，都是采取事先给需要花销的人(比如出差人员)支付一笔款项，在会计处理上计入其他应收款科目，然后等到出差人员回来之后，再把剩余的款项上缴，最后按实际花销款项进行报销的会计处理。
很多大企业都是采用公司银行卡的形式，而小企业有的就会采用现金支付的形式。
什么是管理费用？
是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用，属于期间费用，在发生当期计入损失或利得。
包括：企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、董事会费、业务招待费、办公费、差旅费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、管理人员工资及福利费等。
该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。